Informacje podsumowujące

drukuj

Informacje podsumowujące VAT-UE, zawierające zbiorcze zestawienie dokonanych dostaw i nabyć wewnątrzwspólnotowych towarów w danym kwartale kalendarzowym, składają:
  • podatnicy podatku od towarów i usług w rozumieniu artykułu 15 ustawy z dnia 11 marca 2004 roku o podatku od towarów i usług (DzU z 2004 roku nr 54, poz. 535 ze zm.),
  • osoby prawne niebędące podatnikami, zarejestrowane jako podatnicy VAT - UE, dokonujący wewnątrzwspólnotowej dostawy towarów oraz wewnątrzwspólnotowego nabycia towarów.
Dokumenty:
  • VAT-UE: informacja podsumowująca o dokonanych wewnątrzwspólnotowych dostawach/nabyciach towarów,
  • VAT-UE/A: informacja o wewnątrzwspólnotowych dostawach towarów,
  • VAT-UE/B: informacja o wewnątrzwspólnotowych nabyciach towarów,
  • VAT-UE/K: korekta informacji podsumowującej o wewnątrzwspólnotowych dostawach/nabyciach towarów.
Należy pamiętać, aby w informacji podsumowującej znalazły się następujące elementy:
  • NIP podatnika ( z kodem PL),
  • okres, którego dotyczy informacja (kwartał i rok),
  • nazwa lub imię i nazwisko oraz adres podmiotu składającego informację,
  • właściwy i ważny numer identyfikacyjny kontrahenta, nadany mu w państwie członkowskim, z którego dokonywane jest wewnątrzwspólnotowe nabycie towarów lub w państwie, do którego jest dokonywana wewnątrzwspólnotowa dostawa towarów,
  • kod kraju, z którego jest dokonywane wewnątrzwspólnotowe nabycie towarów lub, do którego jest dokonywana wewnątrzwspólnotowa dostawa towarów,
  • łączna wartość wewnątrzwspólnotowego nabycia towarów, wyrażona zgodnie z artykułem 31, oraz łączną wartość wewnątrzwspólnotowej dostawy towarów w odniesieniu do poszczególnych kontrahentów, 
  • adnotacja - w przypadku wewnątrzwspólnotowych transakcji trójstronnych - że nabycie i dostawa zostały dokonane w ramach tego rodzaju transakcji.
Uwagi do wypełniania dokumentów:
Jedna linijka formularza VAT-UE odpowiada jednemu kontrahentowi. Kwoty dokonanej w danym okresie dostawy wewnątrzwspólnotowej towarów powinny zostać wykazane dla każdego kontrahenta odrębnie, w wielkości łącznie dokonanych dostaw (część C informacji podsumowującej). Taka sama zasada obowiązuje przy wewnątrzwspólnotowych nabyciach, wykazywanych w części D informacji. Wszystkie kwoty podane w informacji podsumowującej muszą być wyrażone w polskiej walucie PLN. W przypadku, gdy na formularzu VAT-UE zabraknie miejsca na podanie informacji o kolejnych dostawach, do składanej informacji należy dołączyć formularz VAT-UE/A. W sytuacji, gdy na informacji podsumowującej zabraknie miejsca na podanie informacji o kolejnych nabyciach, należy skorzystać z formularza VAT-UE/B.

Sposób złożenia dokumentów:
Dokumenty można przesłać do Dolnośląskiego Urzędu Skarbowego we Wrocławiu za pośrednictwem poczty lub złożyć w Sali Obsługi Podatnika.

Terminy:
Informacje podsumowujące należy złożyć w Dolnośląskim Urzędzie Skarbowym, w terminie do 25 dnia miesiąca następującego po kwartale, w którym powstał obowiązek podatkowy
z tytułu wewnątrzwspólnotowego nabycia lub dostawy towarów. Zgodnie z tym informacje należy złożyć:
  • za I kwartał (styczeń - marzec) do dnia 25 kwietnia,
  • za II kwartał (kwiecień - czerwiec) do dnia 25 lipca,
  • za III kwartał (lipiec - wrzesień) do 25 października,
  • za IV kwartał (październik - grudzień) do 25 stycznia następnego roku.
Wyjątkiem od określonej zasady składania informacji podsumowujących za okresy kwartalne, była pierwsza informacja VAT-UE, którą należało złożyć za miesiące maj i czerwiec 2004 roku.

Korekta informacji podsumowującej:
W przypadku jakichkolwiek błędów w złożonej informacji podsumowującej należy niezwłocznie dokonać odpowiedniej korekty na formularzu VAT-UEK. Jeżeli na formularzach VAT-UE, VAT-UE/A i VAT-UE/B:
  • podano błędne informacje - w linii "było" należy podać korygowane dane, a w linii "jest" poprawione;
  • nie uwzględniono niektórych informacji - linię "było" należy pozostawić pustą, a w linii "jest" podać nieuwzględnione wcześniej informacje;
  • omyłkowo podano informacje, które nie powinny być w nich uwzględnione - w linii "było" należy wpisać omyłkowo podane informacje, a linię "jest" pozostawić pustą.
Podstawa prawna:
  • ustawa z dnia 11 marca 2004 roku o podatku od towarów i usług (Dz.U. z 2004 r. Nr 54, poz. 535 ze zm.)